Rachunek przepływów pieniężnych

FP Rachunek przepływów pieniężnych, część I

Rachunek przepływów pieniężnych, działalność operacyjna x

Wynik (zysk/strata) netto

Korekty do uzgodnienia zysku (straty) netto ze środkami pieniężnymi netto z działalności operacyjnej

Bieżący i odroczony dochód podatkowy ujęty w wyniku finansowym

Bieżący i odroczone koszty podatkowe ujęte w wyniku finansowym

120 000 zł z tytułu różnic kursowych

Działalność inwestycyjna i finansowa x

Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

250 000 zł

Wynik z tytułu rezerw

50 000 zł ujęte w wyniku finansowym dotyczące rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

100 000 zł ze sprzedaży inwestycji netto

Działalność operacyjna x

75 000 zł netto z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych

25 000 zł netto z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

Inne korekty

Przepływy wynikające z zysków z działalności operacyjnej przed uwzględnieniem zmian aktywów i zobowiązań z działalności operacyjnej

(Wzrost) spadek aktywów i zobowiązań operacyjnych (z wyłączeniem gotówki i ekwiwalentów)

(Wzrost) spadek aktywów operacyjnych (z wyłączeniem gotówki i ekwiwalentów)

(Wzrost) spadek należności od banku centralnego

(Wzrost) spadek aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

(Wzrost) spadek aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

(Wzrost) spadek aktywów finansowych innych niż przeznaczone do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

(Wzrost) spadek aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu

(Wzrost) spadek aktywów wycenianych według wartości godziwej ze skutkiem odniesionym do rachunku zysków i strat

(Wzrost) spadek instrumentów pochodnych zabezpieczających stanowiących aktywa

(Wzrost) spadek aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

(Wzrost) spadek innych aktywów

Wzrost (spadek) zobowiązań operacyjnych (z wyłączeniem gotówki i ekwiwalentów)

Wzrost (spadek) zobowiązań wobec banku centralnego

Wzrost (spadek) depozytów

Wzrost (spadek) zobowiązań z tytułu własnej emisji

Wzrost (spadek) zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu

Wzrost (spadek) zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej ze skutkiem wyceny odnoszonym do rachunku zysków i strat

Wzrost (spadek) instrumentów pochodnych zabezpieczających stanowiących zobowiązania

Wzrost (spadek) innych zobowiązań

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Zmiana stanu należności/zobowiązań z tytułu podatku dochodowego dotyczącego działalności operacyjnej

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

FP Rachunek przepływów pieniężnych, część II

Rachunek przepływów pieniężnych, działalność inwestycyjna x

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych

Zbycie rzeczowych aktywów trwałych

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych

Nabycie udziałów w Spółka Alfa Sp. z o.o.

Zbycie udziałów w Spółka Beta S.A.

Nabycie aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

Zbycie aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

Nabycie inwestycji utrzymywanych do terminu zapadalności

Zbycie inwestycji utrzymywanych do terminu zapadalności

40 000 zł związane z działalnością inwestycyjną

60 000 zł związane z działalnością inwestycyjną

Przepływy netto związane z działalnością inwestycyjną

Rachunek przepływów pieniężnych, działalność finansowa x

Dywidendy wypłacone

Wpływy z emisji zobowiązań obligacji

Spłata zobowiązań kredytów

15 000 zł z tytułu umorzenia akcji lub innych instrumentów kapitałowych

30 000 zł z emisji akcji lub innych instrumentów kapitałowych

10 000 zł na nabycie akcji własnych

20 000 zł ze sprzedaży akcji własnych

80 000 zł z działalności finansowej

50 000 zł z działalności finansowej

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

5 000 zł kursowe z przeliczenia środków pieniężnych

Zwiększenie środków pieniężnych netto

Środki pieniężne, bilans otwarcia

Środki pieniężne, bilans zamknięcia

Składniki środków pieniężnych x

Gotówka w kasie

Należności od banków centralnych

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe inne niż przeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej ze skutkiem wyceny odnoszonym do rachunku zysków i strat

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Inne inwestycje krótkoterminowe o wysokiej płynności

150 000 zł na rachunkach banku płatnych na żądanie (jeśli są integralną częścią zarządzania środkami pieniężnymi)

Środki pieniężne, bilans zamknięcia

Środki pieniężne utrzymywane przez Jednostka Zależna A, ale niedostępne do wykorzystania przez Grupa Kapitałowa X

Niewykorzystane linie kredytowe

FP Rachunek przepływów pieniężnych, część III

Dodatkowe ujawnienia na temat przepływów operacyjnych x

Otrzymane dochody odsetkowe

Dywidendy otrzymane

Koszty odsetkowe zapłacone

Dodatkowe ujawnienia na temat nabycia/sprzedaży Spółka Gamma Sp. z o.o. x

Nabycie lub zbycie Spółka Gamma Sp. z o.o. ogółem

Nabycie lub zbycie Spółka Gamma Sp. z o.o. opłacone środkami pieniężnymi

Środki pieniężne w Spółka Gamma Sp. z o.o.

200 000 zł aktywów i zobowiązań innych niż środki pieniężne w Spółka Gamma Sp. z o.o.

Transakcje bezgotówkowe dotyczące działalności inwestycyjnej i finansowej x

Aktywa przejęte za zobowiązania lub poprzez leasing finansowy

Nabycie Spółka Delta S.A. poprzez emisję akcji

Zamiana instrumentów dłużnych na instrumenty kapitałowe